Frühzeitig in die neue Kryptosteuer Regelung optieren?
Vor allem Trader werden von der Steuerreform in Österreich profitieren: ab 1.1.2022 werden Krypto zu Krypto Trades steuerfrei. Auch Investor*innen die sowohl Krypto als auch Aktien & Co besitzen dürfen sich über die Steuerreform freuen, denn Gewinne und Verluste aus dem Krypto-Handel können mit denen aus dem Aktienhandel und Co ausgeglichen werden. Damit lassen sich Steuern sparen. Was bei den einen Freude auslöst, stößt bei den anderen auf Kritik. Langfristige Halter (Hodler) kritisieren den Wegfall der Haltefrist von einem Jahr, nach der Krypto Assets steuerfrei verkauft werden konnten. Die Haltefrist wird mit der Steuerreform aufgehoben.
Ab 1.3.2022 gilt die Krypto Steuerreform in Österreich, mit allen Vor- und Nachteilen. Auf Antrag kannst du bereits ab 1.1.2022 in die Besteuerung optieren. Wann und warum es sinnvoll ist bereits mit Jahresanfang in die neue Regelung zu optieren, erfährst du hier.
Die Vorteile
- Krypto zu Krypto Trades sind steuerfrei.
- Der Tausch in FIAT wird mit dem Sondersteuersatz 27,5 % besteuert.
- Staking Zuflüsse als Teilnahme an einem Konsensus Algorithmus sind beim Zufluss steuerfrei und werden erst bei der Veräußerung besteuert. Dasselbe gilt für Airdrops, Bounties, Hardforks. Was bedeutet Teilnahme an einem Konsensus Algorithmus?
- Die Verlustverrechnung mit anderen Einkünften aus Kapitalvermögen (Aktien/Anleihen, Zinsen, Dividenden, Derivaten) wird möglich.
Die Option bedeutet zur Gänze in das neue System übertreten. Wenn du dich dafür entscheidest, nimmst du das ganze Menü. À la carte ist ausverkauft.
Praktisch wird man voraussichtlich in der Steuerklärung 2022 die neue Besteuerung ab 1.1.2022 auswählen können.
Entscheidungshilfen
Ob ein Übertritt mit 1.1. 2022 sinnvoll ist, hängt von deiner persönlichen Situation ab.
Folgende Einkommensteuersätze gelten in Österreich für 2022:
| Einkommen von € | Einkommen bis € | Steuersatz |
|---|---|---|
| 0 | 11.000 | 0 % |
| 11.000 | 18.000 | 20 % |
| 18.000 | 31.000 | 32,5 % |
| 31.000 | 60.000 | 42 % |
| 60.000 | 90.000 | 48 % |
| 90.000 | 1.000.000 | 50 % |
| 1.000.000 | 55 % |
Tabelle Einkommensteuersätze 2022
Abhängig von deiner persönlichen Einkommenssituation kann es vorteilhaft sein bereits mit 1.1.2022 in das neue System zu optieren, oder bis 1.3.2022 abzuwarten.
| Einkommen bis € 18.000 | Einkommen ab € 18.000 | Erklärung | |
|---|---|---|---|
| Verkauf von Krypto Neubestand zu FIAT | 🛑 | ✅ | 27,5% statt progressiver Einkommensteuersatz. Positiv für alle Einkommen ab €18.000. Krypto Gewinne werden im alten System auf das gesamte Einkommen auf addiert und bis zu maximal 55% besteuert. |
| Staking | 🛑 | ✅ | Versteuerung erst bei der Veräußerung in FIAT mit 27,5 %. |
| Mining | 🛑 | ✅ | Zufluss im neuen System mit 27,5% statt zum progressiven Einkommensteuersatz. |
| Krypto zu Krypto Trading | ✅ | ✅ | Krypto zu Krypto Trades werden mit der neuen Regelung erst beim Tausch in FIAT besteuert. |
| Ausgleich mit Kapitalvermögen | ✅ | ✅ | Gewinn/Verlust Ausgleich mit anderen Kaptialvermögen (Aktien, Anleihen, Zinsen, Dividenden, Derivate) |
Tabelle Ab 1.1. 2022 in die neue Regelung optieren?
Hast du einen Umzug geplant?
Wenn dich die Ferne ruft. Falls du planst Österreich zu verlassen, kann der Zeitpunkt steuerrelevant sein.
Die Wegzugbesteuerung wird auf Neubestand (alles, was nach dem 28.2.2021 angeschafft wurde) gelten.
Wenn du dich ab 1.1.2022 für die neue Regelung entscheidest, gilt auch die Wegzugbesteuerung ab dem Zeitpunkt.
- Wegzug in ein Drittland: Besteuerung der stillen Reserven zum Wegzug Zeitpunkt
- Wegzug in ein EU/EWR-Land: du stellst einen Antrag auf Nichtfestsetzung → Besteuerung bei Tausch in FIAT oder gegen eine Dienstleistung.
Ohne Antrag auf Nichtfestsetzung: Besteuerung der stillen Reserven zum Wegzug Zeitpunkt.
Zusammenfassung
Ein großer Vorteil der Steuerreform für Krypto Assets besteht für Trader: Krypto zu Krypto Trades werden steuerfrei.
Krypto Assets werden als Krypto Währungen definiert und können mit Verlusten aus anderen Kapitalmarktgeschäften (z. B. Aktien, Anleihen, Dividenden) gegengerechnet werden.
Die Besteuerung mit dem besonderen Steuersatz (27,5 %) ersetzt den progressiven Steuersatz (bis zu 55 %).
Kryptohalter können ab 1.1.2022 in die neue Regelung optieren. Aufgrund der progressiven Einkommensteuer wird das für die meisten, die ein jährliches Einkommen über € 18.000 erwarten, sinnvoll sein.
Bist du noch hungrig nach mehr Wissen?
Hier erfährst du alle Details zur neuen Krypto Besteuerung
Wir wünschen dir gute Entscheidungen und ein erfolgreiches Jahr 2022.
