Krypto Verluste von der Steuer absetzen: So gehts!

Lerne, wie du Krypto-Verluste steuerlich geltend machst!

Geprüft
von
Georg Brameshuber

Das Wichtigste auf einen Blick

  • Nur realisierte Verluste, d.h. tatsächlich verkaufte Kryptowährungen, sind steuerlich relevant​​.
  • Verluste müssen innerhalb dieser Frist realisiert werden, um steuerlich geltend gemacht werden zu können​​.
  • Verluste können in vorherige oder folgende Steuerjahre übertragen werden, um die Steuerlast zu mindern​​.
Geschrieben von
Florian Wimmer
Aktualisiert am:
March 7, 2024
Kapitel 1

Grundlagen zu Verlusten

Unterscheidung zwischen realisierten und unrealisierten Verlusten und ihre steuerliche Relevanz​​.

2022 war kein gutes Jahr für viele Anleger:innen mit Kryptoinvestitionen. Während in 2021 die Kurse vieler Kryptowährungen in die Höhe schossen, konnten meist große Gewinne realisiert werden. Im vergangenen Jahr sind nun viele Steuerpflichtige von Krypto Verlusten betroffen.

Bitcoin hat die Hälfte seines Wertes verloren, auch Ether ist stark gesunken und Terra Luna hat einen kompletten Wipe-Out erfahren. Was nun?Können Gewinne durch Verluste ausgeglichen werden? Kann man Verluste mit Kryptowährungen von der Steuer absetzen? Wie funktioniert der Verlustrücktrag oder -vortrag bei Kryptowährungen?Wir schauen uns an, unter welchen Umständen du deine Verluste in der Krypto Steuererklärung geltend machen kannst, was es zu beachten gibt und warum Verluste sogar gut für dich sein können.

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Krypto Verluste: realisierte Verluste vs. unrealisierte Verluste

Realisierte Verluste und unrealisierte Verluste sind Begriffe, die aus der Finanzwelt stammen.

Realisierte Verluste treten auf, wenn deine Kryptowährungen tatsächlich verkauft werden und der Verkaufspreis niedriger ist als der ursprüngliche Kaufpreis. In diesem Fall wird der Verlust tatsächlich realisiert, da du die Kryptowährungen durch den Verkauf aus deinem Portfolio entfernt hast. Es macht keinen Unterschied, ob die Kryptowährungen gegen FIAT Geld oder gegen andere Kryptowährungen getauscht wurden.

Unrealisierte Verluste treten auf, wenn der aktuelle Marktpreis deiner Kryptowährung unter dem Kaufpreis liegt, aber du die Kryptowährung nicht verkauft hast. In diesem Fall ist der Verlust nur auf dem Papier und wird als unrealisierter Verlust bezeichnet, da er noch nicht realisiert wurde. Der Verlust bleibt also im Portfolio, bis die Kryptowährung verkauft wird oder sich der Marktwert erholt.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="eager" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Für die steuerliche Behandlung von Krypto Verlusten in Deutschland sind nur die realisierten Verluste relevant.</p></div></div></div>

In diesem Kapitel
Kapitel 2

Steuerliche Behandlung von Verlusten

Bedingungen für die steuerliche Anerkennung von Krypto-Verlusten, Verlustvortrag und -rücktrag.
Flowchart: Krypto Verluste von der Steuer absetzen

Wie werden Verluste aus Kryptowährungen versteuert?

Damit ein Verlust steuerlich relevant wird, muss dieser innerhalb der einjährigen Spekulationsfrist des § 23 EStG realisiert werden. 

Dies hat den Hintergrund, dass private Veräußerungsgeschäfte (PVG) mit Kryptowährungen nach einem Jahr steuerfrei sind. Werden Kryptowährungen also länger als ein Jahr gehalten, sind potentielle Gewinne nicht steuerbar und führen somit nicht zu einer Steuerlast des Verkaufenden. 

Mehr zum Thema: Kryptowährungen steuerfrei verkaufen

Allerdings gilt Gleiches auch für realisierte Verluste aus Kryptowährungen, sodass der Gesetzgeber eine Verlustrechnung nur zulässt, insofern die Verlustrealisierung innerhalb des einjährigen Spekulationszeitraumes stattgefunden hat. 

Mehr zum Thema: Haltefrist für Kryptowährungen

Somit kann es im Einzelfall günstig sein, Verluste noch innerhalb der Jahresfrist zu realisieren, um damit historische oder zukünftige Veräußerungsgewinne auszugleichen. 

Dies sollte natürlich nur unter Beachtung aller mit der Veräußerung einhergehenden wirtschaftlichen Gesichtspunkten durchgeführt werden. Sollte eine Verlustrealisierung nämlich nur aus steuerlichen Beweggründen vorgenommen werden und z.B. gleich nach Realisierung wieder in die Ursprungswährung getauscht werden, birgt dies das Risiko, von der Finanzverwaltung nicht anerkannt zu werden. 

Daher ist darauf zu achten, dass mit der verlustrealisierenden Transaktion in jedem Fall ein wirtschaftlicher Aspekt einhergeht. Durch die hohe Volatilität von Kryptowährungen und das damit einhergehende wirtschaftliche Risiko, sollte dies bereits der Fall sein, wenn zwischen der Veräußerung und Reinvestition mehrere Stunden oder wenige Tage liegen.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="eager" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Verluste für steuerliche Zwecke sind nur dann relevant, wenn diese innerhalb der einjährigen Spekulationsfrist realisiert wurden und der Realisierungsvorgang nicht ausschließlich steuerlichen Zwecken diente.</p></div></div></div>

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="eager" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Verluste müssen tatsächlich realisiert werden, um steuerlich relevant zu sein. Auch wenn ein Token wie Terra Luna oder einige NFTs heute quasi wertlos erscheinen, musst du sie durch einen Verkauf oder Tausch aus deinem Portfolio entfernen, um die Verluste geltend zu machen.</p></div></div></div>

Hinzu kommt, dass Verluste aus dem Handel mit Kryptowährungen nur mit gleichartigen Gewinnen aus PVG im Sinne des § 23 EStG ausgeglichen werden können.

Werden weitere Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, Kapitalvermögen oder Vermietung & Verpachtung etc. erzielt, können Verluste aus PVG diese nicht mindern. 

Eine Verlustverrechnung ist ausschließlich innerhalb des § 23 EStG denkbar. Somit können Verluste aus der Veräußerung von Kryptowährungen jedoch auch Gewinne aus dem Verkauf von Grundstücken, Edelmetallen oder Fremdwährungen ausgleichen.

Verlustvortrag und Verlustrücktrag für Kryptowährungen

Verluste, die du innerhalb der einjährigen Haltefrist realisierst, können neben den Gewinnen aus demselben Steuerjahr auch Gewinne des vorherigen oder des folgenden Steuerjahres mindern. 

Steuerlich kann der Verlust somit vor- oder zurückgetragen werden. Man spricht also von einem Verlustvortrag für Kryptowährungen oder einem Verlustrücktrag für Kryptowährungen.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="eager" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Ein Verlustrücktrag ist auf das vorangegangene Jahr der Verlustrealisierung beschränkt. Ein Verlustvortrag kann hingegen unbeschränkt in der Zukunft genutzt werden.</p></div></div></div>

Werden Verluste zurückgetragen, verringert dies das zu versteuernde Einkommen des vorangegangenen Steuerjahres, da die Gewinne aus PVG gemäß § 23 EStG retrospektiv gemindert werden.

Der Steuerbescheid des jeweiligen Jahres wird also angepasst und du erhältst gegebenenfalls eine Erstattung der zu viel entrichteten Steuer.

In diesem Kapitel
Kapitel 3

Praktische Umsetzung

Berechnung von Verlusten, Verlustvortrag und -rücktrag, Eintragung in die Steuererklärung und Tax Loss Harvesting​​.

Berechnung des steuerlichen Veräußerungsergebnisses

Um den Gewinn bzw. Verlust aus dem Handel mit Kryptowährungen zu berechnen, wird gemäß § 23 Abs. 3 EStG die folgende Formel verwendet:

Veräußerungspreis - Anschaffungskosten - Werbungskosten
=
Veräußerungsergebnis

Beispiel:

Tausch von BTC gegen Euro

Veräußerungspreis: 5.000,00€

Anschaffungskosten: 7.000,00€

Werbungskosten: 15,00€

5.000,00€ - 7.000,00€ - 15,00€ = -2.015,00€

In diesem Beispiel wurde also ein Verlust in Höhe von 2.015,00€ realisiert.

Auch wenn die Formel zur Berechnung von Gewinnen und Verlusten relativ simpel ist, kann die lückenlose Aufzeichnung aller relevanten Transaktionsdaten schnell zur Herausforderung werden. Wir empfehlen daher die Verwendung eines kostenlosen Krypto Portfolio Tracker, um alle Transaktionen aufzuzeichnen.

Wo trägt man Krypto Verluste in die Steuererklärung ein?

Wie wir in unserem umfangreichen Guide Krypto Steuern Deutschland erklären, müssen Gewinne und Verluste aus dem Handel mit Kryptowährungen in der Anlage SO “Sonstige Einkünfte” der Einkommensteuererklärung eingetragen werden. 

Unser Krypto Steuerrechner ermittelt alle relevanten Werte für dich und liefert dir – neben einem umfangreichen Krypto Steuerreport – auch gleich das vorausgefüllte Formular für die Anlage SO.

Mehr zum Thema: Krypto richtig in die Steuererklärung eintragen

Tax Loss Harvesting: Verluste zur Steueroptimierung nutzen

Das Realisieren von Verlusten zum Ausgleich von Gewinnen hat einen Namen: Tax Loss Harvesting (zu Deutsch etwa “Steuer Verluste ernten”.)

Anleger:innen nutzen Tax Loss Harvesting häufig zum Ende des Jahres, um ihre Krypto Steuern zu optimieren, wenn die Gesamtgewinne des Steuerjahres absehbar sind, oder auch während Markttiefs, wenn die Verluste entsprechend hoch sind. 

Durch das Realisieren von Verlusten aus unrentablen Anlagen verringert sich die Steuerlast aus dem Realisieren von Gewinnen von rentableren Anlagen

Tax Loss Harvesting ist also eine Strategie, um unrentable Anlagen loszuwerden und gleichzeitig Steuern zu sparen.

Fazit

Der Krypto Crash 2022 ist auch heute noch für viele Krypto Anleger:innen schmerzhaft. Doch nicht jeder Verlust bedeutet gleich ein Ende. Wie dieser Artikel gezeigt hat, lassen sich Krypto Verluste nicht nur für das aktuelle Steuerjahr, sondern auch rückwirkend und vorauswirkend in der Steuererklärung anrechnen, um die Steuerlast zu verringern. 

Der Blockpit Krypto Steuerrechner unterstützt dich bei der Erstellung deiner jährlichen Einkommensteuererklärung und zeigt dir auch schon vor Jahresende, wie du Krypto Verluste steuersparend einsetzen kannst.

In diesem Kapitel
Kapitel 4

Dein Krypto-Steuerbericht mit Blockpit

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Dein rechtskonformer Krypto-Steuerreport mit Blockpit

Unser Krypto Steuerrechner liefert dir nicht nur einen vollumfänglichen Steuerreport für alle deine Krypto Transaktionen, sondern auch spezifische Übersichten, aus denen du deine Staking-Transaktionen auslesen kannst. Diese kannst du einfach als Anlage in deine Steuererklärung einfügen.

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Die Nutzung von Blockpit ist dabei super einfach:

1. Importiere deine Transaktionen

Blockpit bietet direkte Integrationen für Krypto-Börsen, Wallets und DeFi-Protokolle. Importiere deine Transaktionen automatisch über die API-Integration, die Wallet-Adressensynchronisation oder indem du manuell eine Excel-Datei hochlädst. 

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Blockpit bietet intelligente Einblicke und Vorschläge, um deinen Steuerbericht zu optimieren, Probleme zu beheben, fehlende Werte zu ergänzen und deine Transaktionen zu validieren.

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In diesem Kapitel

FAQ

Häufige Fragen zur Versteuerung von Kryptoverlusten

Muss man Krypto Verluste in der Steuererklärung angeben?

Theoretisch ja. Die Veranlagungspflicht erstreckt sich auf Einkünfte; negative Einkünfte werden dabei nicht ausgeschlossen. In der Praxis ist es jedoch nur schwer vorstellbar, dass es dabei zu einer Finanzordnungswidrigkeit kommt. Wer Verluste nicht angibt, verliert jedoch doppelt, denn nur mit der Angabe können Verluste auch zur Steueroptimierung genutzt werden.

Kann man Krypto Verluste mit Gewinnen verrechnen?

Ja. Krypto Verluste können mit Gewinnen verrechnet werden, insofern die Gewinne nach § 23 EStG aus einer gleichwertigen Kategorie stammen. Dazu zählen unter anderem Gewinne aus dem Verkauf von Grundstücken, Edelmetallen oder Fremdwährungen. In diesem Artikel zeigen wir dir, wir das geht.

Kann man gestohlene oder verlorene Kryptos von der Steuer absetzen?

Das muss individuell geklärt werden. Wer Kryptowährungen durch einen Betrug oder Hack verloren hat, kann versuchen, diese als Verluste geltend zu machen. Das Finanzamt entscheidet hier im Einzelfall. Ansonsten sieht es leider schlecht aus, da der Verlust oder Diebstahl keine Veräußerung darstellt.

Welche Krypto Verluste können nicht gegengerechnet werden?

Unrealisierte Krypto Verluste können nicht mit realisierten Gewinnen verrechnet werden. Das gilt auch für Krypto Verluste aus dem Handel mit Kryptowährungen, die länger als ein Jahr gehalten wurden. 

Wieviele Jahre ist der Krypto-Verlustvortrag gültig?

Verlustvorträge aus Krypto Verlusten können für eine unbestimmte Zeit aber natürlich nur einmalig in zukünftigen Einkommensteuererklärungen genutzt werden.

Wieviele Jahre ist der Krypto-Verlustrücktrag gültig?

Verlustrückträge aus Krypto Verlusten können jeweils nur für das vorherige Steuerjahr genutzt werden.

Sources & References
Update Log
Haftungsausschluss: Die in diesem Beitrag bereitgestellten Informationen dienen nur allgemeinen Informationszwecken. Die Informationen wurden nach bestem Wissen erstellt und erheben keinen Anspruch auf Richtigkeit oder Genauigkeit. Für detaillierte Informationen zu den Krypto-Regulierungen empfehlen wir, sich an einen zertifizierten Rechtsberater im jeweiligen Land zu wenden.