Tasse sulle criptovalute in Italia: la guida fiscale definitiva per il 2024

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Questa guida comprende le ultime disposizioni in materia di criptovalute introdotte nell'ordinamento giuridico italiano dalla Legge Finanziaria 2023.</p></div></div></div>

Devo pagare le tasse sulle criptovalute in Italia?

Sì, in Italia bisogna pagare le tasse sulle criptovalute. C'è un'imposta del 26% sulle plusvalenze pari o superiori a 2.000 euro, che sono trattate come "redditi diversi". I guadagni fino a 2.000 euro sono esenti da imposte.

In alternativa, è possibile optare per un'imposta del 14% sul valore degli asset crypto a partire dal 1 gennaio.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Attenzione: una volta raggiunto o superato il limite di 2.000€, l'intero importo diventa imponibile.</p></div></div></div>

Quali sono le aliquote fiscali sulle criptovalute?

Imposta sulle plusvalenze

Questa imposta è pari al 26% sulle plusvalenze pari o superiori a 2.000 euro per anno fiscale, mentre le plusvalenze inferiori a questo importo sono esenti da imposte.

Imposta alternativa sul portafoglio (facoltativa rispetto all'imposta sulle plusvalenze)

L'imposta alternativa sul portafoglio consente di pagare un'imposta del 14% sul valore degli asset crypto in possesso al 1° gennaio, invece dell'imposta sulle plusvalenze.

Ai sensi dell'articolo 1, comma 133, della Legge finanziaria 2023, questo valore può essere utilizzato come base di costo anziché come valore di acquisto.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Nota: questo valore non può essere utilizzato per riportare le perdite di capitale.</p></div></div></div>

L'imposta può essere pagata entro il 30 giugno in un'unica soluzione o in 3 rate annuali di pari importo a partire dal 30 giugno. Dopo la prima rata, alle rate rimanenti si applica un tasso di interesse annuo del 3%.

Imposta sul patrimonio

Per gli asset crypto posseduti da un intermediario italiano, viene automaticamente detratta l'imposta di bollo dello 0,2%. Se gli asset sono detenuti presso un intermediario estero o in self-custody (es. Ledger), si applica invece un'imposta patrimoniale dello 0,2% annuo. Essa si basa sul valore del portafoglio alla fine dell'anno (31.12).

Questa imposta si applica a tutti i residenti fiscali italiani, con un tetto massimo di 14.000€ per i contribuenti diversi dalle persone fisiche.

Speciale Flat Tax per i nuovi residenti

L'Italia offre incentivi fiscali ai nuovi residenti, compresi coloro che investono in criptovalute, per attrarre investimenti e capitale umano. Questi incentivi includono una speciale flat tax sul reddito estero, un'esenzione dall'imposta sulle successioni e sulle donazioni e visti accelerati.

Per chi investe in criptovalute, la maggior parte dei redditi derivanti da investimenti in criptovalute può beneficiare del regime fiscale forfettario italiano come reddito estero. Anche le plusvalenze derivanti dalle criptovalute possono essere ammissibili e alcuni obblighi di reportistica fiscale, come il modulo RW, saranno ridotti.

La flat tax consente di pagare un'imposta forfettaria annuale di 100.000 euro, indipendentemente dal livello di reddito estero, con un supplemento di 25.000 euro per ogni membro della famiglia.

Per approfittare di questi vantaggi, è necessario rivolgersi a un professionista fiscale per usufruire di una guida dettagliata e di una pianificazione ottimale per il trasferimento in Italia.

Come si calcolano i guadagni in criptovalute per la dichiarazione dei redditi?

I contribuenti devono calcolare i guadagni e le perdite in criptovalute prima di presentarli all'Agenzia delle Entrate. In primo luogo, bisogna determinare la base di costo, ovvero l'importo pagato per acquistare la criptovaluta e aggiungere le eventuali commissioni applicabili. Se è stata negoziata, si deve utilizzare il suo valore equo di mercato in euro il giorno dell'acquisto. Per calcolare il profitto o la perdita, sottrarre la base di costo dal prezzo di vendita. Per gli swap o altre cessioni senza vendita, utilizzare il valore equo di mercato nel giorno della cessione.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Se si opta per l'Imposta Alternativa di Portafoglio, il calcolo si basa sul valore degli asset in criptovaluta posseduti al 1° gennaio.</p></div></div></div>

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Con il software fiscale per criptovalute di Blockpit, questi calcoli sono completamente automatizzati. I giorni in cui dovevate tenere noiosamente traccia delle vostre transazioni in criptovalute in un file Excel sono finiti. Che liberazione.</p></div></div></div>

E le perdite in criptovalute?

Perdite derivanti dal trading

In base alla normativa fiscale italiana, gli investitori possono dedurre dai loro profitti le perdite derivanti dal trading di criptovalute che superano i 2.000 euro e riportare tali deduzioni per un massimo di cinque anni. L'utilizzo di una strategia di recupero delle perdite può contribuire a ridurre le imposte annuali.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Con la funzione di ottimizzazione fiscale di Blockpit, scoprite nuove opportunità di risparmio nel vostro portafoglio e migliorate la vostra strategia di raccolta delle perdite fiscali. Provatela subito!</p></div></div></div>

Perdite da truffe o hacking

L'Agenzia delle Entrate non ha fornito indicazioni chiare sul fatto che le perdite derivanti da truffe, hacking o smarrimento di chiavi private siano deducibili come perdite in conto capitale. Il report di tali incidenti alle autorità è essenziale. Rivolgetevi a un commercialista specializzato in criptovalute per determinare se queste perdite possono essere dichiarate come perdite in conto capitale.

I metodi di contabilità per il pagamento dell'imposta sulle criptovalute in Italia

In Italia, per le transazioni in criptovalute si utilizza il metodo Last In, First Out (LIFO). Ciò significa che le monete acquistate più di recente sono considerate le prime a essere vendute.

Vediamo un esempio:

1. Chris acquista 1 BTC per 3.000 euro il 1° gennaio.
2. Il 1° febbraio acquista un altro BTC a 2.000€.
3. Chris vende 1 BTC a 4.000€. Utilizzando il metodo LIFO, la base di costo è di 2.000€ per il BTC acquistato il 1° febbraio, realizzando un guadagno di 2.000€.

Un altro metodo è il FIFO (First In, First Out), non utilizzato in Italia. L'immagine sottostante illustra la differenza.

Come presentare la dichiarazione dei redditi per le criptovalute

Innanzitutto, ecco i dati necessari per la dichiarazione fiscale:

• Date delle transazioni
• Criptovalute coinvolte
• Tipo di transazione
• Importi coinvolti
• Valore delle transazioni in EUR
• Guadagni o perdite derivanti dalle transazioni

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Con il software fiscale per criptovalute di Blockpit, la raccolta dei dati è completamente automatizzata. Dite addio al noioso compito di tracciare le vostre transazioni in criptovalute in un file Excel. Che liberazione.</p></div></div></div>

I contribuenti italiani devono utilizzare uno dei due moduli, con scadenze diverse, a seconda della natura del loro reddito:

Modello 730

Il Modello 730 è destinato principalmente a chi ha redditi da lavoro dipendente, crediti o detrazioni da dichiarare o richiedere. Questo modello è adatto a persone che non hanno bisogno di segnalare fonti di reddito complesse come plusvalenze significative o attività estere.

Modello Redditi PF

Il Modello Redditi PF è utilizzato per situazioni fiscali più complesse, tra cui la segnalazione di plusvalenze derivanti da criptovalute. Questo modulo è applicabile a coloro che devono dichiarare redditi da lavoro dipendente, ritenute fiscali, plusvalenze o redditi e attività estere.

Modulo RT: incluso nel Modello Redditi PF per segnalare le plusvalenze da transazioni in criptovalute.

Modulo RW: incluso nel Modello Redditi PF per segnalare i redditi e i patrimoni esteri.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">È possibile presentare entrambi i moduli online, tramite i centri di assistenza fiscale (CAF) o presso i professionisti autorizzati.</p></div></div></div>

Quando va presentata la dichiarazione dei redditi?

L'anno fiscale in Italia va dal 1° gennaio al 31 dicembre. Le scadenze per la presentazione della dichiarazione dei redditi dipendono dai moduli necessari.

Per il Modello 730, la scadenza è il 30 settembre dell'anno successivo. Ad esempio, se si deve presentare la dichiarazione dei redditi per l'anno 2023, la scadenza è il 30 settembre 2024.

Per il Modello Redditi, composto dal Modello RT (per le plusvalenze) e dal Modello RW (per i redditi/patrimoni esteri), la scadenza è il 15 ottobre dell'anno successivo.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Le persone fisiche non residenti che si trovano all'estero al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi e che non sono in grado di presentarla per via telematica, possono inviare il Modello Redditi tramite raccomandata o altra modalità equivalente entro il 30 novembre dell'anno successivo a quello di riferimento.</p></div></div></div>

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Anche i consulenti fiscali apprezzano i report fiscali di Blockpit! Risparmiano un sacco di lavoro e fanno risparmiare denaro!</p></div></div></div>

Come ottimizzare le tasse sulle criptovalute?

Ecco diverse strategie (legali) per ridurre gli obblighi fiscali sulle criptovalute in Italia:

• Mantenere le criptovalute: Se non vendete, non siete soggetti a guadagni.
• Utilizzare le perdite: Le perdite superiori a 2.000 euro derivanti da investimenti in criptovalute possono essere dedotte dai profitti e riportate per un massimo di cinque anni.
• Fare una donazione deducibile dalle tasse: I donatori individuali e aziendali possono dedurre i contributi dall'imposta sul reddito fino al 10% del loro reddito dichiarato, con un massimo di 70.000 euro per anno fiscale.
• Sfruttare l'Imposta Alternativa sul Portafoglio: Si può scegliere di pagare un'imposta del 14% sul valore delle attività possedute al 1° gennaio dell'anno successivo, anziché sul costo di acquisto. Questo incoraggia i contribuenti a segnalare le criptovalute nelle loro tasse.

Il vostro report fiscale sulle criptovalute con Blockpit

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Blockpit aderisce alle normative fiscali italiane, assicurando che tutte le transazioni siano legalmente classificate e assegnate correttamente.

Oltre ai moduli fiscali precompilati, Blockpit genera anche un report dettagliato di tutte le transazioni rilevanti ai fini fiscali, che può essere presentato all'ufficio delle imposte su richiesta.

Quando le tasse sulle criptovalute non sono applicabili?

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Tasse gratis</div></div>

I seguenti scenari non determinano un evento imponibile:

• Guadagni annuali in criptovalute inferiori a 2.000 euro
• Trasferimento di criptovalute tra portafogli
• Acquisto di criptovalute con euro
• Conversione di una criptovaluta in un'altra, incluse le stablecoin

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Le conversioni in monete stabili come USDT sono oggetto di dibattito. La normativa europea definisce le stablecoin come E-Money Token (EMT), che sono tassabili. Tuttavia, nessuna stablecoin soddisfa attualmente i criteri EMT, quindi le conversioni in USDT dovrebbero essere neutre dal punto di vista fiscale.</p></div></div></div>

Tassazione delle transazioni di base

Vendere criptovalute in cambio di Fiat

<div fs-richtext-component="tax-status-capital-gains-tax" class="tax-status-pills"><div>Imposta sui guadagni in conto capitale</div></div>

La vendita di criptovalute in cambio di valute fiat, come euro o dollari, è tassabile se i guadagni superano i 2.000 euro durante l'anno fiscale.

Utilizzo di criptovalute per pagare beni o servizi

<div fs-richtext-component="tax-status-capital-gains-tax" class="tax-status-pills"><div>Imposta sui guadagni in conto capitale</div></div>

L'utilizzo di criptovalute per pagamenti è tassabile se i guadagni superano i 2.000 euro durante l'anno fiscale.

Ricezione di criptovalute come pagamento di beni o servizi

<div fs-richtext-component="tax-status-capital-gains-tax" class="tax-status-pills"><div>Imposta sui guadagni in conto capitale</div></div>

La ricezione di criptovalute come pagamento è tassabile se i guadagni superano i 2.000 euro durante l'anno fiscale.

Mining di Bitcoin

Attualmente non esiste una normativa specifica sul mining di Bitcoin in Italia. Ricevere BTC attraverso il mining non è probabilmente un evento tassabile per le persone fisiche. Tuttavia, quando le persone fisiche vendono le criptovalute estratte, devono essere reportate come reddito generale.

Se il mining è considerato un'attività commerciale, le implicazioni fiscali cambiano. In tal caso, la vendita delle criptovalute estratte potrebbe essere soggetta al regime fiscale italiano sul reddito d'impresa, con aliquote progressive che vanno dal 23% al 43%. Inoltre, i BTC ricevuti attraverso il mining potrebbero essere soggetti a un'imposta sulle società del 24% sul loro valore di mercato al momento della ricezione.

Airdrop

<div fs-richtext-component="tax-status-capital-gains-tax" class="tax-status-pills"><div>26% ALLA VENDITA</div></div>

Il trattamento fiscale degli airdrop in Italia non è completamente chiarito a causa della mancanza di una normativa specifica. È probabile che la ricezione di airdrop non sia un evento imponibile. Tuttavia, la vendita di airdrop in cambio di denaro può far scattare un'imposta sulle plusvalenze del 26%.

Hard Fork

<div fs-richtext-component="tax-status-capital-gains-tax" class="tax-status-pills"><div>26% ALLA VENDITA</div></div>

Il trattamento fiscale degli hard fork in Italia rimane incerto a causa della mancanza di una normativa specifica. È probabile che ricevere hard fork non sia un evento tassabile. Tuttavia, la vendita di hard fork in cambio di fiat può essere soggetta a un'imposta sulle plusvalenze del 26%.

Ricezione di criptovalute come regalo

<div fs-richtext-component="tax-status-capital-gains-tax" class="tax-status-pills"><div>26% ALLA VENDITA</div></div>

Il trattamento fiscale della ricezione di criptovalute come regalo in Italia non è del tutto chiarito a causa della mancanza di una normativa specifica. È probabile che ricevere criptovalute in regalo non sia un evento imponibile. Tuttavia, la vendita della cripto regalata in cambio di fiat può essere soggetta a un'imposta sulle plusvalenze del 26%.

Rimborsi

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>26% SUL FLUSSO D'INGRESSO</div></div> <div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>26% SULLA VENDITA</div></div>

Il trattamento fiscale della ricezione di rimborsi in Italia non è chiaro a causa della mancanza di una normativa specifica. È probabile che i rimborsi siano tassati al 26% del loro valore equo di mercato al momento della ricezione, con un'imposta del 26% sulle eventuali plusvalenze al momento della cessione.

Tassazione delle transazioni DeFi

Staking

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>26% SUL FLUSSO D'INGRESSO</div></div> <div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>26% SULLA VENDITA</div></div>

Il trattamento fiscale delle ricompense da staking in Italia non è chiaro a causa della mancanza di norme specifiche. La Legge Finanziaria 2023 suggerisce che il reddito derivante dal possesso di asset crypto, che potrebbe includere le ricompense per lo staking, è tassato al 26% senza deduzioni. Pertanto, è probabile che i premi per lo staking siano tassati al 26% al momento del ricevimento e che anche le eventuali plusvalenze al momento della cessione siano tassate al 26%.

Prestito

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>26% SUL FLUSSO D'INGRESSO</div></div> <div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>26% SULLA VENDITA</div></div>

Il trattamento fiscale dei premi derivanti da prestiti in Italia non è chiaro a causa della mancanza di una normativa specifica. La Legge di Bilancio 2023 suggerisce che il reddito derivante dalla detenzione di asset crypto, inclusi i lending rewards, è tassato al 26% senza deduzioni. Pertanto, è probabile che i premi di prestito siano tassati al 26% al momento della ricezione e che le eventuali plusvalenze al momento della cessione siano anch'esse tassate al 26%.

Tassazione delle transazioni NFT

Il trattamento fiscale degli NFT in Italia rimane incerto, in quanto non esistono norme specifiche che definiscano gli NFT come rappresentativi di attività sottostanti.

È probabile che non siano dovute imposte sulla creazione di NFT. Tuttavia, i costi di creazione degli NFT dovrebbero essere inclusi nella base imponibile se il creator si qualifica come professionista.

La conversione di NFT in un'altra criptovaluta (ad esempio, scambiando NFT con ETH) o viceversa (da cripto a NFT) è probabilmente considerata un evento imponibile, con conseguenti guadagni o perdite in conto capitale.