Krypto-Steuern in der Schweiz 2024: Der ultimative Leitfaden

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Dieser Guide richtet sich hauptsächlich an Privatanleger, behandelt aber an relevanten Stellen auch die steuerlichen Besonderheiten für gewerbsmäßige Trader oder Unternehmen.</p></div></div></div>

Muss ich Kryptowährungen in der Schweiz versteuern?

Ja, es fällt eine jährliche Vermögenssteuer auf Kryptowährungen an, die von Kantonen und Gemeinden erhoben wird. Diese betrifft alle Vermögenswerte, einschließlich Bankguthaben, Wertpapieren und Kryptowährungen.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Kapitalgewinne und -verluste aus privatem Handel werden in der Schweiz nicht direkt besteuert. Kapitalertragssteuer fällt nur an, wenn man als gewerblicher Trader oder als Unternehmen handelt.</p></div></div></div>

Wie wird Einkommen aus Kryptowährungen besteuert?

Das steuerpflichtige Einkommen aus Kryptowährungen kann vielfältig sein und die eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) bietet oft keine spezifischen Anleitungen. Einkommensteuer wird erhoben, wenn die Kryptowährungen als Einkommen betrachtet werden. Alle erhaltenen Kryptoeinkommen werden auf Basis des Marktwerts der erhaltenen Coins/Tokens besteuert, normalerweise zu dem Zeitpunkt, an dem der Steuerpflichtige die Kontrolle über den Vermögenswert erlangt.

Wie hoch sind die Steuern auf Kryptowährungen?

Der Wert deiner Kryptowährungen wird am 31. Dezember nach der Kursliste der ESTV oder, falls nicht verfügbar, nach Kursen von Plattformen wie coinmarketcap.com bewertet. 

Der Steuersatz variiert je nach Kanton und liegt meist zwischen 0,3% und 1% und ist progressiv, das bedeutet Personen mit höheren Vermögenswerten zahlen einen höheren Prozentsatz. Der Freibetrag beträgt etwa 100.000 CHF pro Person. 

Weitere Informationen zu den kantonalen Steuersätzen findest du hier.

Ab wann gilt Trading als gewerbsmäßiger Handel?

Gewerbsmäßiger Handel mit Krypto hat steuerliche Konsequenzen, da Gewinne als Einkommen versteuert werden müssen. Folgende Kriterien können darauf hindeuten:

• Häufigkeit: Regelmäßiges Trading in kurzen Abständen.
• Dauer: Langfristige Ausübung der Tätigkeit.
• Handelsumfang: Hohes Handelsvolumen.
• Gewinnerzielungsabsicht: Absicht, Gewinne zu erzielen.
• Organisation: Systematisches und organisiertes Vorgehen.
• Zeitlicher Aufwand: Erheblicher Zeitaufwand für das Trading.
• Lebensunterhalt: Einkommen aus Krypto, z.B. Staking, finanziert mehrheitlich deinen Lebensunterhalt.

Diese Kriterien sind nicht abschließend und eine Gesamtbetrachtung aller Faktoren ist erforderlich.

Was passiert mit Krypto-Verlusten?

Kapitalverluste aus privatem Handel sind in der Schweiz steuerlich nicht absetzbar.

Beispiel: Du kaufst ETH für 3.000 CHF und verkaufst später für 2.500 CHF. Den Verlust von 500 CHF kannst du steuerlich nicht geltend machen.

Wie kann ich meine Steuerplanung optimieren?

Als Privatanleger solltest du dein Portfolio vor Jahresende prüfen und sicherstellen, dass die Marktwerte der Kryptowährungen korrekt sind. Falls nötig, Anpassungen vornehmen oder Kryptowährungen/NFTs ohne klaren Marktwert vor dem 31.12. verkaufen, um Gewinne oder Verluste steuerfrei zu realisieren.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Mit der Blockpit Steuersoftware erhältst du einen Report mit einer Übersicht deiner Bestände und deren Marktwert zum 31.12. Schluss mit der mühsamen Buchführung in Excel!</p></div></div></div>

Wie mache ich die Steuererklärung für Kryptowährungen?

Das Verfahren zur Meldung von Krypto-Steuern hängt vom Kanton ab, in dem du lebst. Am einfachsten ist es, deine Steuern online zu melden. Weitere Informationen zur Meldung Ihrer Steuern finden Sie auf der Website des jeweiligen Kantons. Eine vollständige Liste mit Links zu den verschiedenen Kantonen finden Sie hier.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Egal ob du online oder in Papierform einreichst, mit dem Steuerreport von Blockpit bist du bestens vorbereitet.</p></div></div></div>

Bis wann muss ich die Steuererklärung abgeben?

Das Schweizer Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr und umfasst den Zeitraum vom 01.01. bis zum 31.12. In der Regel musst du deine Steuern bis zum 31. März des Folgejahres einreichen, aber dies hängt vom Kanton ab. Die meisten Kantone gewähren eine kostenlose Fristverlängerung, wenn du den Antrag nicht fristgerecht einreichen kannst.

Welche Aufzeichnungen kann das ESTV verlangen?

Das ESTV verlangt, dass detaillierte Aufzeichnungen über Kryptotransaktionen mindestens 5 Jahre lang aufbewahrt werden. Dazu gehören:

• Wallet-Adressen: Hot- oder Cold-Wallets mit den Transaktionen der Steuerpflichtigen.
• Transaktionsdaten: Historie von Börsen und Wallets.
• Kontoauszüge: Dokumente, die Ein- und Auszahlungen von Fiat-Währung zeigen.
• Transaktionsdetails: Art der Krypto-Vermögenswerte, Datum, Art der Transaktion, Einheiten der Kryptowährung und deren Wert in CHF zum Transaktionszeitpunkt, sowie die kumulierte Summe der Vermögenswerte.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Blockpit speichert alle diese Informationen automatisch basierend auf deinen Importdaten in deinem Portfolio. Bereits erstellte Steuerreports sind übersichtlich in der App aufgelistet und jederzeit abrufbar.</p></div></div></div>

Dein Krypto-Steuerbericht mit Blockpit

Wenn du schon einmal eine Steuererklärung eingereicht hast, dann weißt du, wie viele Stunden in Recherche, Dokumentation und Aufbereitung fließen können. 

Mit den rechtskonformen Steuerreports von Blockpit sparst du dir nicht nur viel Zeit, du erhältst zudem auch eine umfassende Übersicht all deiner Krypto-Transaktionen und letztendlich genau das, was du wirklich brauchst: ein rechtskonformes PDF, das du problemlos an das Finanzamt übermitteln kannst.

Für alle Details gibt’s hier das komplette PDF unseres Krypto-Steuer-Beispielreports.

Krypto-Steuerreport Übersicht

Gleich zu Beginn erhältst du einen umfassenden Überblick über deine steuerfreien Kapitalgewinne und -verluste, Erträge aus beweglichem Vermögen und nicht abgezogene Gesamt-Transaktionswerte.

‍

Ausfüllhilfe für das Wertschriften- und Guthabenverzeichnis

Einzeltransaktionsaufstellung

Mit der exakten Auflistung all deiner Transaktionen hast du die vollständige Historie deines Kryptojahres stets im Blick. Super für einen manuellen Check und selbstverständlich auch als Dokumentationshilfe bei etwaigen Nachfragen.

Wann fallen keine Krypto-Steuern an?

Kauf von Kryptowährungen mit Fiat (CHF, EUR, USD)

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerfrei</div></div>

Der Kauf von Kryptowährungen mit Fiat-Währungen ist nicht steuerpflichtig. Egal ob über Bankkonto oder Kreditkarte, wichtig ist, den Kauf für die Kostenbasis genau zu dokumentieren. Blockpit erledigt dies automatisch für dich.

Kauf von Kryptowährungen mit Krypto

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerfrei</div></div>

Für Privatanleger ist der Kauf von Kryptowährungen mit anderen Kryptos nicht steuerpflichtig. Gewerbliche Trader müssen jedoch Kapitalertragssteuer zahlen. Der Verkauf wird als Tauschgeschäft angesehen, bei dem die erste Transaktion einen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust auslöst.

Transfers zwischen zwei Wallets

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerfrei</div></div>

Die Übertragung von Kryptowährungen zwischen eigenen Wallets ist steuerfrei. Damit Steuerreports nicht fälschlicherweise von einem Verkauf ausgehen, solltest du bei Blockpit interne Transfers entsprechend darstellen.

Krypto verschenken

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Potentiell steuerfrei</div></div>

Schenkungen von Krypto-Vermögenswerten unterliegen kantonalen Steuervorschriften mit Sätzen von 2 % bis 36 %. Es gibt jedoch auch Ausnahmen, Freigrenzen oder reduzierte Steuersätze, insbesondere bei Schenkungen zwischen nahen Familienmitgliedern.

Spenden von Krypto an Wohltätigkeitsorganisationen

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerfrei</div></div>

Kryptowährungsspenden an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen in der Schweiz sind steuerlich absetzbar, wobei der Marktwert zum Spendenzeitpunkt entscheidend ist. Prüfe steuerliche Verpflichtungen bei Kryptowährungsspenden.

Betrug, Diebstahl und Verluste

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerfrei</div></div>

Verluste durch Betrug oder Diebstahl wirken sich nur auf die Vermögenssteuer aus. Der Verlust reduziert das steuerliche Kryptoportfolio, wenn er nachgewiesen wird. Konsultiere bei komplexen Fragen einen Steuerexperten.

HODLing

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerfrei</div></div>

Das Halten von Kryptowährungen ist steuerfrei, aber relevant für die Vermögenssteuer. Überschreitet der Gesamtwert des Portfolios am 31.12. den Freibetrag, wird Vermögenssteuer fällig, unabhängig von der Haltedauer.

Besteuerung von Standard-Transaktionen

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">In der Schweiz ist die Veräußerung von Kryptowährungen steuerfrei, solange die ESTV dich als Privatanleger betrachtet. Gewerbliche Trader hingegen müssen Kapitalertragsteuer zahlen, wenn sie Kryptowährungen oder Stablecoins verkaufen, tauschen oder zum Kauf von NFTs, Waren oder Dienstleistungen verwenden. Alle Gewinne und Verluste aus diesen Transaktionen müssen in der jährlichen Steuererklärung angegeben werden.</p></div></div></div>

Airdrops

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Steuerbare Vermögenserträge</div></div>

Kryptowährungen, die per Airdrop empfangen werden, unterliegen der Einkommensteuer und gelten als steuerbare Vermögenserträge. Der Marktwert bei Erhalt oder bei Verfügung ist entscheidend. Ist kein Marktwert vorhanden, kann ein Wert von null angesetzt werden.

Hard Forks

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Steuerbare Vermögenserträge</div></div>

Auch wenn die ESTV keine direkten Richtlinien zu Hard Forks bereitstellt, werden sie wahrscheinlich wie Airdrops behandelt und unterliegen der Einkommensteuer. Dabei zählt der Marktwert der neuen Kryptowährung bei Erhalt.

Mining

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Steuerbare Vermögenserträge</div></div>

Einkünfte aus dem Mining werden als steuerbarer Vermögensertrag betrachtet und unterliegen der Einkommenssteuer. Die Coins werden bei Erhalt und Verfügungsmöglichkeit zum Marktwert in CHF bewertet. Einige Kantone, wie Zug, Basel-Stadt, und Schwyz, setzen jedoch Schwellenwerte fest, ab wann Mining als Geschäftseinkommen gilt.

• Zug: Hier gilt das Mining als Gewerbebetrieb, wenn der jährliche Ertrag 100’000 CHF überschreitet.
• Basel-Stadt: Mining wird als selbständige Erwerbstätigkeit betrachtet, wenn der jährliche Ertrag 50’000 CHF überschreitet.
• Schwyz: Hier gilt Mining als gewerbsmäßige Tätigkeit, wenn der jährliche Ertrag 50’000 CHF überschreitet.

Es ist ratsam, sich bei der zuständigen Steuerbehörde des betreffenden Kantons über die aktuell geltenden Regelungen zu informieren.

Krypto-Handel: Futures vs. Margin Trading

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Steuerbare Vermögenserträge</div></div>

Gewinne aus Futures und Margin Trading werden als steuerpflichtige Vermögenserträge behandelt. Verluste können nicht geltend gemacht werden, es sei denn, du handelst gewerblich.

Lohnzahlungen in Kryptowährungen

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Steuerpflichtiges Erwerbseinkommen</div></div>

Kryptowährungen, die als Lohn oder Leistung erhalten werden, müssen als steuerpflichtiges Erwerbseinkommen deklariert werden. Sie sollten zum Marktwert in CHF bei Erhalt in der Steuererklärung erfasst werden.

Gebühren

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerlich absetzbar</div></div>

In der Schweiz können Verwaltungskosten für Kryptowährungen steuerlich abgesetzt werden. Einige Kantone bieten Pauschalen für Verwaltungskosten an, während andere den tatsächlichen Nachweis erfordern. Belege sollten stets aufbewahrt werden, um die korrekten Beträge abzuziehen. Es ist ratsam, die spezifischen Regelungen des jeweiligen Kantons zu überprüfen.

Besteuerung von DeFi-Transaktionen

Staking

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Steuerbare Vermögenserträge</div></div>

Rewards aus dem Staking von Kryptowährungen werden wie Vermögenserträge behandelt und unterliegen der Einkommenssteuer. Die Besteuerung hängt vom Wohnsitz des Steuerpflichtigen und der Art der Staking-Aktivitäten ab. Dabei ist auch entscheidend, ob du als Privatanleger oder selbständiger Gewerbetreibender klassifiziert wirst. Es ist wichtig, die spezifischen Steuerregelungen deines Kantons zu prüfen.

Lending

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Steuerbare Vermögenserträge</div></div>

Beim Krypto-Lending werden Zinserträge aus dem Verleihen von Kryptowährungen als steuerbares Einkommen angesehen und unterliegen der Einkommenssteuer. Die Besteuerung erfolgt auf Basis des Marktwerts der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Erhalts der Zinsen. Diese Erträge müssen in der Steuererklärung angegeben werden, um korrekt versteuert zu werden.

Besteuerung von NFTs

Die ESTV hat noch keine spezifischen Richtlinien zur Besteuerung von NFTs erlassen, aber es ist anzunehmen, dass sie ähnlich wie andere Kryptowährungen besteuert werden. NFTs gelten als Vermögenswerte und werden bei Privatanlegern nur mit der Vermögenssteuer belastet. Gewerbsmäßige Trader und Unternehmen müssen Gewinne oder Verluste aus NFT-Verkäufen versteuern.

Der Kauf einer NFT ist steuerfrei, da ein Vermögenswert erworben wird. Wenn du als gewerbsmäßiger Trader oder Unternehmen ein NFT mit Kryptowährungen wie ETH oder SOL kaufst, kann es zu einem steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust kommen. Dies ist vergleichbar mit dem Tausch von Kryptowährungen.

FAQ 

Wie werden Kryptowährungen in der Schweiz steuerlich eingestuft?  

Kryptowährungen gelten als Vermögenswerte. Sie sind jedoch eine neue Anlageform und können steuerlich anders behandelt werden als klassische Anlageklassen.

Ist der Handel mit Kryptowährungen in der Schweiz steuerfrei?  

Gewinne aus privatem Handel sind steuerfrei, Verluste nicht abziehbar. Gewerbliches Trading kann jedoch steuerpflichtig sein, abhängig von der Einstufung durch die Steuerbehörde.

Wird man für das HODLing von Kryptos in der Schweiz besteuert?  

Das Halten von Kryptowährungen ist nicht steuerpflichtig, jedoch unterliegt der Gesamtwert der jährlichen Vermögenssteuer, wenn er den Freibetrag übersteigt.

Wie reichst du deine Krypto-Steuern in der Schweiz ein?  

Steuererklärungen werden bei der kantonalen Steuerverwaltung eingereicht, meist elektronisch. Jeder Kanton hat spezifische Anweisungen und Prozesse.

Warum brauche ich in der Schweiz eine Krypto-Steuersoftware?  

Krypto-Steuersoftware hilft, Transaktionen zu verfolgen, Gewinne und Verluste zu berechnen und Steuererklärungen vorzubereiten.