Airdrop Steuern: Haltefristen & Steuersätze [2026]

Kostenlose Coins im Wallet, einfach so – klingt nach dem einfachsten Steuerfall überhaupt. Ist es aber nicht: Ob ein Airdrop steuerlich unsichtbar bleibt oder sofort als Einkommen zählt, hängt an einem einzigen Detail – ob du dafür etwas tun musstest oder nicht. Ob Krypto Airdrops steuerpflichtig sind, hängt von der Art der Verteilung ab. Maßgeblich für die Einordnung ist das BMF-Schreiben vom 10.05.2022. Dieser Guide zur Airdrop Steuern zeigt dir, wann welche Logik greift, wie die einjährige Haltefrist (§ 23 EStG) auf den späteren Verkauf wirkt und wie du Airdrops in der Krypto-Steuererklärung korrekt einträgst.

Was sind Airdrops und wie erhält man sie?

In der Kryptowelt bezieht sich der Begriff Airdrop (auch Krypto-Airdrops genannt) auf die kostenlose Verteilung von Kryptowährungen oder Tokens an eine Gruppe von Personen. Dies geschieht normalerweise, um das Interesse an neuen Projekten oder Token zu wecken und eine Community aufzubauen.

Es gibt verschiedene Arten von Airdrops, und jeder hat seine eigenen Anforderungen und Bedingungen. Um Airdrops zu erhalten, musst du in manchen Fällen einen bestimmten Betrag an Kryptowährungen besitzen oder an einem bestimmten Datum eine bestimmte Handlung ausführen.

Informationen dazu finden sich meist auf der offiziellen Website des jeweiligen Projekts. Voraussetzung dafür ist der Besitz einer Krypto-Wallet oder einer spezifischen Wallet-Adresse. Mehr zum Thema: Die besten Krypto Wallets

Das dezentrale Krypto-Handelsprotokoll Uniswap gab im September 2020 beispielsweise 400 UNI-Token an jede Person aus, die zuvor mindestens einmal auf der Plattform gehandelt hatte. Benutzer:innen der Plattform Compound erhielten im Juni 2020 COMP-Token im Wert von insgesamt etwa 25 Millionen US-Dollar.

Unterschied Airdrops & Bounties

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box warning"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f473e84badfdd6e059e_Care.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content">⚠️ Bounty & Co.: Zuflusswert sofort steuerpflichtig. Erhältst du Token als Gegenleistung (Social-Media-Aktion, KYC-Daten, Testen, Referrals), ist der Marktwert zum Zuflusszeitpunkt nach § 22 Nr. 3 EStG zu erfassen – auch wenn du nichts verkaufst. Klassische Airdrops ohne Gegenleistung sind dagegen beim Zufluss nicht steuerbar (BMF-Schreiben 10.05.2022, Rz. 73). Beim späteren Verkauf greift in beiden Fällen die einjährige Haltefrist nach § 23 EStG.</div></div></div>

Airdrops und Bounties bezeichnen jeweils Marketingstrategien im Kryptobereich, doch es gibt einige wichtige Unterschiede zwischen ihnen:

Bei Airdrops werden Kryptowährungen oder Tokens kostenlos an eine Gruppe von Personen verteilt, während Bounties Belohnungen für bestimmte Aufgaben oder Tätigkeiten sind.

Airdrops haben in der Regel das Ziel, das Interesse an neuen Projekten oder Token zu wecken und eine Community aufzubauen. Bounties sollen hingegen spezifische Aufgaben oder Ziele erfüllen, wie zum Beispiel die Benutzerfreundlichkeit oder die Bekanntheit eines Projekts zu verbessern.

Die Voraussetzungen für Airdrops sind geringer. Oft reicht schon das Halten einer bestimmten Kryptowährung. Für Bounties müssen hingegen Aufgaben erfüllt werden. Das können Aktivitäten auf Social Media oder das Verfassen eines Artikels sein.

Daraus resultiert auch, dass Airdrops normalerweise weniger wertvoll sind als Bounties.

Wie werden Airdrops in Deutschland besteuert?

Die gute Nachricht zuerst: Klassische Airdrops sind in Deutschland beim Erhalt (Zufluss) nicht steuerpflichtig.

Das hat das BMF-Schreiben vom Mai 2022 klar geregelt. Entscheidend ist dabei, ob du eine Gegenleistung erbracht hast oder nicht — diese Unterscheidung gilt für jeden Crypto Airdrop steuerlich. Die folgende Übersicht zeigt die zwei Fälle und welche Steuern jeweils anfallen:

<figure class="block-table">
<table>
<tr><th>Art des Airdrops</th><th>Steuer beim Erhalt</th><th>Steuer beim Verkauf</th></tr>
<tr><td>Klassischer Airdrop (ohne Gegenleistung)</td><td>Nicht steuerpflichtig — Anschaffungswert = 0 €</td><td>Verkauf innerhalb 1 Jahr: Kursgewinn steuerpflichtig (§ 23 EStG). Nach 1 Jahr: steuerfrei.</td></tr>
<tr><td>Bounty / Task-Airdrop (mit Gegenleistung)</td><td>Steuerpflichtig als sonstige Einkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG) — Marktwert zum Zuflusszeitpunkt</td><td>Verkauf innerhalb 1 Jahr: Kursgewinn steuerpflichtig (§ 23 EStG). Nach 1 Jahr: steuerfrei.</td></tr>
</table>
</figure>

Klassische Airdrops: keine Steuer beim Zufluss

Bei sogenannten klassischen Airdrops entscheidet der Zufall über den Erhalt und die Höhe der Token. Es gibt keinen direkten Zusammenhang zwischen Leistung und Gegenleistung.

Ergebnis: Der Airdrop ist bei Zufluss nicht steuerbar – du musst keine Einkommensteuer beim Erhalt zahlen. Der Anschaffungswert beträgt 0 €.

Beispiel: Du meldest dich für einen Airdrop an und erhältst zufällig Token. Da der Wert vom Zufall abhängt, ist der Airdrop steuerfrei beim Erhalt.

Wichtig: Airdrops gelten als Anschaffung

Auch wenn beim Zufluss keine Steuer anfällt, gelten Airdrops steuerlich als Anschaffungsvorgang.
Das bedeutet:

• Ab dem Erhalt beginnt die einjährige Haltefrist
• Verkaufst du die Token innerhalb eines Jahres, ist der Wertzuwachs steuerpflichtig
• Verkaufst du sie nach mehr als 365 Tagen, ist der Gewinn steuerfrei

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box definition"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f473db41a468e9c5dc5_Bookmark.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content">Freigrenze beim Verkauf: Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften sind bis 1.000 € pro Jahr steuerfrei (§ 23 EStG). Wird die Grenze überschritten, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig — nicht nur der Teil über 1.000 €. Diese Grenze gilt für alle Krypto-Verkäufe zusammen, nicht nur für Airdrops.</div></div></div>

Bounties: steuerpflichtig beim Zufluss

Anders sieht es bei Bounties aus. Wenn du bei einem Airdrop Krypto-Token als Gegenleistung erhältst (z. B. für Social-Media-Posts, Testen von Software oder andere aktive Tätigkeiten), liegt eine Leistung vor.

Ergebnis: Diese Erträge sind bei Zufluss steuerpflichtig und werden mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz (0–45 %) besteuert.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box definition"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f473db41a468e9c5dc5_Bookmark.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content">Freigrenze beim Erhalt: Für sonstige Einkünfte aus Bounties gilt eine Freigrenze von 256 € pro Jahr (§ 22 Nr. 3 EStG). Bleiben deine gesamten Einnahmen aus Bounties, Staking und Mining unter 256 €, fallen keine Steuern an. Überschreitest du die Grenze um einen Euro, wird der gesamte Betrag steuerpflichtig.</div></div></div>

Wann müssen Airdrops versteuert werden?

Für die Besteuerung ist der Zeitpunkt des Zuflusses entscheidend. Nach dem BMF-Schreiben gilt ein Airdrop als zugeflossen, sobald du darüber verfügen kannst – also in dem Moment, in dem der Token in deiner Wallet erscheint oder dir zugewiesen wird. Ob du aktiv „claimst" oder nicht, spielt keine Rolle: Werden die Token nicht abgerufen, gelten sie spätestens am 31. Dezember des aktuellen Kalenderjahres als zugeflossen.

Die Veräußerung – also der spätere Verkauf oder Tausch – ist ein weiterer steuerlicher Auslöser. Hier entscheidet die Haltedauer, ob ein Gewinn versteuert werden muss oder steuerfrei bleibt:

• Verkauf innerhalb von 1 Jahr: Kursgewinn steuerpflichtig, wenn die Freigrenze von 1.000 € überschritten wird
• Verkauf nach 1 Jahr (Haltefrist): steuerfrei, egal wie hoch der Gewinn
• Tausch gegen andere Kryptowährung: ebenfalls steuerpflichtig innerhalb der Haltefrist — der Tausch gilt als Veräußerung

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box warning"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f473e84badfdd6e059e_Care.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content">Marktwert 0 € bei Zufluss: Viele Airdrops haben zum Zeitpunkt des Zuflusses noch keinen echten Marktwert. In solchen Fällen wird steuerlich ein Eingangswert von 0 € angenommen — der Erhalt bleibt steuerfrei. Aber: beim späteren Verkauf gilt der gesamte Erlös als Kursgewinn, da die Anschaffungskosten 0 € betragen.</div></div></div>

Airdrops in der Steuererklärung

Die Steuererklärung kann in Deutschland manuell oder mittels Elster elektronisch an das Finanzamt übermittelt werden. Relevant für Airdrops ist die Anlage SO.

Wenn du deinen individuellen Steuerreport mit dem Blockpit Krypto Steuerrechner erstellst, erhältst du bereits vorausgefüllte Steuerformulare, mit denen du dir viel Zeit und Stress ersparst.

Auf Seite 2 von Anlage SO findest du den Abschnitt "Kryptowerte". Dieser kommt in der Steuererklärung für das Steuerjahr 2025 zum ersten Mal zum Einsatz. In vorherigen Steuererklärungen mussten Gewinne und Verluste aus Kryptowährungen im Abschnitt "Einheiten virtueller Währungen und / oder sonstige Token" eingetragen werden. Wie du deine Airdrops genau einträgst, erfährst du hier: Krypto in die Steuererklärung eintragen

Dokumentationspflicht: Was du aufzeichnen musst

Das Finanzamt verlangt eine lückenlose Aufzeichnung aller Airdrop-Transaktionen — auch wenn der Erhalt steuerfrei war. Ohne Nachweis kann das Finanzamt nach § 162 AO schätzen, was meist zu deinen Ungunsten ausfällt. Folgende Daten solltest du pro Airdrop festhalten:

• Datum des Zuflusses — wann landete der Token in deiner Wallet?
• Art des Airdrops — mit oder ohne Gegenleistung (klassisch oder Bounty)
• Token-Anzahl und Bezeichnung — welche Kryptowährung, wie viele Einheiten?
• Marktwert in Euro zum Zuflusszeitpunkt — der Kurs zum Zeitpunkt der Gutschrift
• Wallet-Adresse — auf welcher Wallet wurde der Airdrop empfangen?
• Spätere Verkäufe oder Tausche — Datum, Kurs und Gegenwert bei Veräußerung

Mit Blockpit werden Airdrop-Transaktionen automatisch erfasst, der Euro-Wert zum Zuflusszeitpunkt dokumentiert und beim späteren Verkauf die korrekte Haltefrist berechnet. So behältst du deine Krypto-Steuern im Griff — selbst bei Dutzenden kleinen Airdrop-Zuflüssen über verschiedene Netzwerke.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box definition"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f473db41a468e9c5dc5_Bookmark.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content">In Österreich und der Schweiz gelten andere Regeln für die Airdrop-Besteuerung. Eigenen Guides findest du für Österreich und die Schweiz.</div></div></div>

FAQ: Häufige Fragen

Muss ich einen Airdrop in der Steuererklärung angeben, auch wenn ich ihn nicht verkaufe?

Es kommt auf die Art des Airdrops an. Klassischer Airdrop ohne Gegenleistung (zufallsbasierte Verteilung, kein Tun erforderlich): beim Zufluss nicht steuerbar – das BMF-Schreiben vom 10.05.2022 (Rz. 73) sieht hier mangels Anschaffungsvorgang keine sonstigen Einkünfte und keine § 22 Nr. 3-Pflicht. Airdrop mit Gegenleistung (Bounty, Social-Media-Aktionen, KYC, Referral): Marktwert zum Zuflusszeitpunkt ist sofort als sonstige Einkünfte zu versteuern. In beiden Fällen kann ein späterer Verkauf innerhalb von zwölf Monaten nach § 23 EStG steuerpflichtig werden.

Wann startet die Haltefrist für einen Airdrop-Token?

Mit dem Zuflusszeitpunkt. Verkaufst du den Token innerhalb von zwölf Monaten nach Erhalt, fällt ein privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG an; nach Ablauf der Haltefrist ist der Verkauf steuerfrei. Die Freigrenze von 1.000 € pro Jahr für Veräußerungsgewinne gilt auch hier.

Welcher Steuersatz gilt für Airdrops?

Airdrops mit Gegenleistung (Bounties) unterliegen dem persönlichen Einkommensteuersatz (0–45 %) zuzüglich Solidaritätszuschlag. Eine gesonderte Kapitalertragsteuer wie bei Aktien gibt es nicht. Klassische Airdrops ohne Gegenleistung lösen beim Erhalt keine Steuer aus — erst beim Verkauf innerhalb der Haltefrist greift der persönliche Steuersatz auf den Kursgewinn.

Was ist der Unterschied zwischen Airdrop und Hard Fork steuerlich?

Beim Hard Fork erhältst du Token eines neuen Netzwerks ohne dein aktives Zutun. Das BMF-Schreiben vom 10.05.2022 (Rz. 77 ff.) ordnet die neuen Coins der ursprünglichen Anschaffung zu – Anschaffungsdatum und -kosten der Alt-Coins werden anteilig auf die neuen Coins übertragen, eine eigene Steuerpflicht beim Zufluss entsteht nicht. Beim klassischen Marketing-Airdrop ohne Gegenleistung ist die Logik ähnlich (kein Zufluss-Steuerereignis). Bei Bounty-Airdrops mit Gegenleistung greift dagegen § 22 Nr. 3 EStG sofort.

Was passiert, wenn ein Airdrop-Token wertlos wird?

Ist der Marktwert bei Zufluss bereits 0 €, entfällt die Versteuerung. Ein späterer Wertverfall nach Zufluss lässt sich beim Verkauf innerhalb der Haltefrist als Verlust aus privatem Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG geltend machen. Wichtig: die Transaktion muss dokumentiert und in der Anlage SO erklärt werden.

Müssen Krypto-Airdrops versteuert werden, auch wenn ich sie nie verkaufe?

Klassische Airdrops ohne Gegenleistung: nein, solange du sie nicht verkaufst oder tauschst. Bounties mit Gegenleistung: ja, der Marktwert ist bereits beim Zufluss steuerpflichtig — unabhängig vom späteren Verkauf. Behältst du die Token länger als ein Jahr, ist ein späterer Verkauf in beiden Fällen steuerfrei.